數(shù)字貨幣征稅困境：日本月交易超5兆日元 至少14億無法報稅_互聯(lián)網(wǎng)
導(dǎo)語：日本持牌交易所的統(tǒng)計數(shù)據(jù)中，2021年3月達到432萬個，這個數(shù)量已經(jīng)超過了2011年場外外匯稅改時的外匯交易賬戶數(shù)量，加密資產(chǎn)在滲透率方面可以說已經(jīng)達到了當(dāng)年與外匯相當(dāng)?shù)乃健?/p>
日本數(shù)字貨幣交易業(yè)協(xié)會近期數(shù)據(jù)顯示，雖然2013年全球能用加密貨幣支付的店鋪僅有60家，但是時至今日，截止2021年6月，至少有23000家實體店接受加密貨幣支付渠道。用戶數(shù)也屢創(chuàng)新高。日本持牌交易所的統(tǒng)計數(shù)據(jù)中，2021年3月達到432萬個，這個數(shù)量已經(jīng)超過了2011年場外外匯稅改時的外匯交易賬戶數(shù)量，加密資產(chǎn)在滲透率方面可以說已經(jīng)達到了當(dāng)年與外匯相當(dāng)?shù)乃健?/p>
Cryptact日前發(fā)布的調(diào)研報告也顯示，目前至少16家日本上市公司持幣。而個人交易量也隨著市場的穩(wěn)定穩(wěn)步增長。按照日本數(shù)字貨幣交易業(yè)協(xié)會對其28家交易所的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，僅今年8月的交易總額就有6萬億日元，其中現(xiàn)物交易2.4萬億，保證金交易3.6萬億日元左右。這個數(shù)據(jù)從2021年初就一直呈上揚趨勢。
漏報、瞞報等“避稅”手段層出不窮
鏈得得在之前的文章中也梳理了目前日本加密資產(chǎn)運營的各種法律相關(guān)規(guī)定，尤其是國稅廳對于加密資產(chǎn)收益的規(guī)定。具體請參看鏈得得之前文章：獨家解密日本數(shù)字貨幣征稅全方案，全球征稅首例
日本目前的法律規(guī)定，加密資產(chǎn)投資收益被劃歸為雜項所得，按照累計征稅法則，階梯型征稅比例。比如年收益如果高于4000萬日元，需要繳納45%的雜項所得稅，195萬日元以下只需要繳納5%的稅。
但是要注意的是，在日本，幣幣交換，也要折算成時價金額繳納稅款。而且，在使用加密貨幣進行購物行為時，也需要計入稅金繳納范圍。因此，在計算時，非常復(fù)雜且很容易產(chǎn)生灰色地帶。
在日本東京，更是有稅務(wù)管理公司公然打著“合理避稅”的廣告吸引客戶。雖然很多網(wǎng)上有稅率計算器，但是因為計算的繁瑣，再加上日本是家庭為單位的所得稅申報制度，更讓依法繳稅難上加難。
根據(jù)近期日本國稅廳的數(shù)據(jù)顯示，僅在日本關(guān)東地區(qū)，至少就有數(shù)十人沒有正確、合法申報，至少有14億日元的加密資產(chǎn)交易所得沒有申報。
尤其是2021年8月在日本上市的Ada幣，在日本通過上幣申請以后，相繼在日本各大交易所上市，就在上市期間名聲大臊，上述調(diào)查重點幣種，至少有6.7億日元的應(yīng)繳的額外稅款沒有申報。
日本稅制受到詬病
上文也提到過，目前日本是作為金融資產(chǎn)和支付手段，鞏固了加密貨幣的合法地位，根據(jù)日本國稅廳《關(guān)于加密貨幣的稅務(wù)問題QA》規(guī)定，原則性所有加密資產(chǎn)相關(guān)收入均屬于雜項所得，最大稅率設(shè)置為45%（加居民稅則為55%），不需要分離申報，年末申報市，如果經(jīng)控除調(diào)整后收益低于20萬日元的無需繳稅。
而挖礦所得，計價總額是在挖到當(dāng)時的時價。
日本現(xiàn)行稅制遭到很多反對。首先是高達一半的稅率讓大家叫苦不迭。近日，日本數(shù)字貨幣交易業(yè)協(xié)會（JVCEA）和日本加密資產(chǎn)商業(yè)協(xié)會（JCBA）聯(lián)名提交了稅制改正請愿書。請愿書包含的要點包括：對于交易加密資產(chǎn)獲得的利潤，征收20％的申報稅，并要求從未來三年衍生交易相關(guān)收入中扣除損失；引入每年20萬日元以內(nèi)的小額免稅制度等。
讓征稅更難的不是加密貨幣的去中心化和國際化，而是相關(guān)法律法規(guī)的不確定性，各國稅制的混亂加劇了難度。
各國目前加密資產(chǎn)征稅現(xiàn)狀
美國作為資產(chǎn)，需要繳納資產(chǎn)收益稅，如果長期持有，則需要繳納最高20%的水，未滿1年的，需要按照累進制繳稅；而挖礦所得，也是挖礦獲得時的時價計算，即使是企業(yè)型挖礦，也需要按照“自營業(yè)”稅率進行稅務(wù)申報繳納。具體請參看鏈得得之前文章：美日審稅季結(jié)束，但是虛擬貨幣稅制依舊混亂。
英國則是規(guī)定加密資產(chǎn)為商譽以外的無形資產(chǎn)，只要被確定為可識別的并有價的加密資產(chǎn)，則需要繳納“應(yīng)稅資產(chǎn)”繳納資本利得稅。如果納稅人為“較高附加稅率納稅人”的，需要另外繳稅，成為轉(zhuǎn)讓其他應(yīng)稅資產(chǎn)適用20%的固定稅率納稅對象。
德國也是按照無形資產(chǎn)計算稅率，但是保有超過1年以上的則無需繳納，挖礦收益也是分為企業(yè)型和長期加密資產(chǎn)交易者等細分進行征稅。
法國則更加明朗，個人投資者按照30%的固定稅率膠南，一年收益低于305歐元的無需申報。但是機構(gòu)投資人、企業(yè)型挖礦行為的稅率則極為昂貴，需要繳納最高60%的稅，也是按照累進制階梯型繳納。